Проценты по займу между физлицами: ключевая ставка по умолчанию, проценты за просрочку и НДФЛ 13% с дохода
Если в договоре займа между гражданами нет условия о процентах, заём до 100 000 рублей беспроцентный, а при большей сумме проценты считают по ключевой ставке Банка России. За просрочку возврата сверх них начисляются проценты по статье 395 ГК, тоже по ключевой ставке, если договор не установил другую санкцию. Полученные проценты для заимодавца доход: он сам подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля и платит налог до 15 июля следующего года.
Три вида процентов по займу
| Какие проценты | Когда начисляются | Размер |
|---|---|---|
| За пользование займом | Весь срок займа до дня возврата | По договору, а если не указан, по ключевой ставке ЦБ (заём до 100 000 ₽ между гражданами без условия о процентах беспроцентный) |
| За просрочку, статья 395 ГК | Со дня, когда деньги должны были вернуть, по день уплаты | По ключевой ставке ЦБ за соответствующие периоды |
| Неустойка по договору | За просрочку, если её прописали | По договору; вместо процентов по статье 395, если договор не говорит иначе |
Проценты за пользование займом
Заимодавец получает проценты в размере и порядке, которые записаны в договоре, если закон или сам договор не говорят иное. Если ставку не указали, её определяет ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды. Исключение: заём между гражданами, в том числе ИП, на сумму до 100 000 рублей считается беспроцентным, если в договоре прямо не сказано иное.
Если стороны не договорились по-другому, проценты платят ежемесячно до дня возврата займа включительно. При досрочном возврате процентного займа их начисляют только по день возврата.
Ставку стороны выбирают сами, но у свободы есть предел. Проценты по займу между гражданами, которые в два и более раза превышают обычно взимаемые в подобных случаях, считаются ростовщическими: суд может уменьшить их до обычного уровня. Финансовая культура Банка России предлагает ориентироваться на уровень инфляции или ставки по банковским вкладам. Как оформить условие о процентах: договор займа между физлицами.
Проценты за просрочку
Если заёмщик не вернул деньги в срок, на сумму долга начисляются проценты по статье 395 ГК. Они идут независимо от процентов за пользование займом, то есть заимодавец получает и те и другие. Размер определяет ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды, а начисляют проценты по день уплаты долга. Проценты на проценты по общему правилу не начисляются.
Если в договоре записана неустойка за просрочку, проценты по статье 395 вместо неё не взыскивают, если закон или договор не говорят иначе. А если договорные проценты за просрочку явно несоразмерны, суд по заявлению должника может их уменьшить, но не ниже суммы, рассчитанной по ключевой ставке. Посчитать проценты за нужный период поможет калькулятор процентов.
НДФЛ с процентов
Проценты, полученные сверх суммы займа, для заимодавца доход, облагаемый НДФЛ. Заёмщик-гражданин налоговым агентом не является, поэтому налог никто не удерживает: заимодавец считает и платит его сам по статье 228 Налогового кодекса.
- Подайте 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда получили проценты.
- Заплатите налог не позднее 15 июля того же года единым налоговым платежом.
- Ставка зависит от суммы облагаемых доходов за год: 13%, если сумма налоговых баз не больше 2,4 млн рублей, и 15% с превышения до 5 млн рублей.
За опоздание с декларацией штраф 5% неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% суммы. Как заполнить декларацию: 3-НДФЛ.
Льгота для процентов по вкладам, когда не облагается сумма, равная 1 млн рублей, умноженному на максимальную ключевую ставку года, к частным займам не относится: она касается только вкладов и счетов в банках.
Беспроцентный заём налогов не создаёт ни у кого. У заимодавца нет дохода, а у заёмщика нет облагаемой материальной выгоды: по закону её облагают только при экономии на процентах по займам от организаций или ИП.
Лайфхаки
- Пропишите ставку и порядок уплаты явно, даже если заём больше 100 000 рублей и вас устраивает ключевая ставка: так не придётся пересчитывать её за каждый период.
- Решите заранее, что брать за просрочку: неустойку или проценты по статье 395. Если записать неустойку, проценты по ключевой ставке за просрочку уже не взыскать, если договор прямо этого не допускает.
- Не ставьте ставку вдвое выше обычной: суд может снизить её до обычного уровня, а спор только затянется.
- Сохраняйте выписки о получении процентов: по ним проще заполнить 3-НДФЛ и подтвердить сумму дохода.
Вопросы и ответы
Какой процент можно указать в договоре займа?
Любой, о котором договорились стороны. Но если проценты по займу между гражданами в два и более раза выше обычных в подобных случаях, суд может уменьшить их до обычного уровня.
Что будет, если проценты в договоре не указаны?
Заём между гражданами до 100 000 рублей считается беспроцентным. При большей сумме заимодавец вправе требовать проценты по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
Друг вернул долг с процентами. Нужно ли платить налог?
Да. Проценты сверх суммы займа это доход заимодавца. Нужно подать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года и заплатить налог до 15 июля. С беспроцентного займа налога нет.
Платит ли заёмщик налог, если взял деньги без процентов у знакомого?
Нет. Материальная выгода от экономии на процентах возникает только по займам от организаций или ИП, и то при определённых условиях. Беспроцентный заём от обычного человека налога у заёмщика не создаёт.
Можно ли взыскать и неустойку из договора, и проценты по статье 395?
Как правило, нет: если договор предусматривает неустойку за просрочку, проценты по статье 395 не взыскивают, если закон или договор не говорят иначе.
Источники
- КонсультантПлюс, ГК РФ статья 809. Проценты по договору займа
- КонсультантПлюс, ГК РФ статья 811. Последствия нарушения заемщиком договора займа
- КонсультантПлюс, ГК РФ статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства
- Финансовая культура (Банк России), как правильно давать деньги в долг друзьям и знакомым
- ФНС России, доход в виде процентов по займам между физическими лицами облагается НДФЛ
- КонсультантПлюс, НК РФ статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов
- ФНС России, налог на доходы физических лиц
- КонсультантПлюс, НК РФ статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам
- КонсультантПлюс, НК РФ статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
Каждое утверждение статьи проверено по тексту источника: ссылка открывается, цитата на странице есть. Проверка повторяется при обновлении.