3-НДФЛ в 2026 году: кто обязан сдавать, срок до 30 апреля, уплата до 15 июля, подача через личный кабинет

Что такое 3-НДФЛ

НДФЛ с зарплаты удерживает и перечисляет работодатель, он же отчитывается перед налоговой. Но у части доходов налогового агента нет, и тогда гражданин отчитывается сам: заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ, считает в ней налог и платит его. Та же форма используется, когда нужно вернуть налог через вычет: за квартиру, лечение, обучение, ИИС.

Форма утверждается приказом ФНС и регулярно обновляется: за 2025 год действует бланк из приказа от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Подавать нужно форму того года, за который отчитываетесь, в личном кабинете она подставляется сама.

Кто обязан сдавать

По перечню ФНС самостоятельно декларировать доход обязаны:

• ИП на общей системе, нотариусы, адвокаты и другие лица с частной практикой;
• продавшие имущество, которым владели меньше минимального срока: три или пять лет для недвижимости, три года для автомобиля и другого имущества;
• получившие вознаграждение не от налогового агента, например от другого физлица за аренду, услуги, работы;
• получившие подарок от физлица, не являющегося близким родственником: недвижимость, транспорт, акции, доли;
• выигравшие в лотерею или азартные игры, когда организатор не удержал налог;
• налоговые резиденты, получившие доход за пределами России: зарплата от иностранной компании, дивиденды, проценты по зарубежным счетам;
• те, у кого налоговый агент по какой-то причине не удержал НДФЛ.

Налоговый резидент это человек, который находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 идущих подряд месяцев. Нерезидент декларирует только доходы от российских источников. Проценты по вкладам декларировать не нужно, этот налог инспекция считает сама по данным банков: налог на вклады.

Сроки

Декларация с заявленным вычетом сроком не ограничена, но если в ней одновременно заявлен доход к декларированию, действует общий срок 30 апреля. Опоздание с декларацией это штраф от суммы неуплаченного налога, но не меньше фиксированного минимума, даже если налога к уплате ноль. Ставки, по которым считается налог в декларации, собраны отдельно: ставки НДФЛ в 2026 году.

Как подать через личный кабинет

Налоговый кодекс прямо разрешает подавать декларацию через личный кабинет налогоплательщика, это самый быстрый способ:

1. Войдите в личный кабинет физического лица на сайте ФНС через логин и пароль или через Госуслуги.
2. Выпустите неквалифицированную электронную подпись в разделе «Настройки профиля», это бесплатно и занимает от нескольких минут до суток.
3. В разделе «Доходы и вычеты» выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ», затем «Заполнить онлайн».
4. Проверьте подтянутые справки о доходах от работодателей, добавьте доходы без агента: продажу имущества, аренду, подарки, зарубежные доходы.
5. При необходимости отметьте вычеты и приложите сканы или фото подтверждающих документов.
6. Подпишите и отправьте. Статус камеральной проверки отображается в кабинете, там же появится сумма налога к уплате или к возврату.

Альтернатива: заполнить бланк в бесплатной программе ФНС «Декларация» и загрузить файл в кабинет либо отнести распечатку в инспекцию по месту жительства или в МФЦ.

Что после подачи

Инспекция проводит камеральную проверку, по вычетам деньги приходят на счёт после её окончания и заявления о возврате, которое формируется в кабинете. Налог к уплате по декларации нужно внести не позднее 15 июля: сумма появится на едином налоговом счёте, оплатить можно там же. Прикинуть налог к уплате или возврат заранее поможет калькулятор НДФЛ, а полный список документов для вычета за жильё разобран в статье налоговый вычет за квартиру.

Лайфхаки

• Продали недорогое имущество: проверьте, нужна ли декларация. Если доход от продажи не превышает фиксированный имущественный вычет, декларацию можно не сдавать, но при превышении даже на рубль её отсутствие это штраф.
• Выпускайте электронную подпись в кабинете заранее. В конце апреля её выпуск занимает до суток, а срок 30 апреля не сдвигается.
• Доход и вычет заявляйте в одной декларации за год. Вторая декларация за тот же год это уточнённая, и первая перестаёт действовать.
• Храните документы о расходах на покупку проданного имущества. Доход от продажи можно уменьшить на цену покупки вместо фиксированного вычета, а это часто обнуляет налог.
• Иностранная зарплата и дивиденды декларируются даже при уплате налога за рубежом. Зачесть зарубежный налог можно, но только через 3-НДФЛ с подтверждающими документами.