НДФЛ в 2026 году: ставки 13, 15, 18, 20 и 22%, с какой суммы начинается каждая и как считать налог с зарплаты
С доходов, полученных начиная с 2025 года, действует пятиступенчатая шкала НДФЛ: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% с 2,4 до 5 млн, 18% с 5 до 20 млн, 20% с 20 до 50 млн и 22% свыше 50 млн. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме. Проценты по вкладам и дивиденды считаются отдельно по двум ставкам: 13% и 15% с превышения 2,4 млн.
Шкала для зарплаты и большинства доходов
| Доход за год | Ставка | Что это в месяц |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% | до 200 000 ₽ |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | от 200 000 до 416 667 ₽ |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% | от 416 667 до 1 666 667 ₽ |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% | от 1,67 до 4,17 млн ₽ |
| свыше 50 млн ₽ | 22% | свыше 4,17 млн ₽ |
Ставка прогрессивная по частям: каждая следующая применяется только к доходу сверх своего порога. Налог с зарплаты для любой суммы считает калькулятор НДФЛ.
Пример
Зарплата 250 000 ₽ в месяц, 3 млн ₽ за год. Первые 2,4 млн ₽ облагаются по 13%: 312 000 ₽. Остальные 600 000 ₽ по 15%: 90 000 ₽. Всего 402 000 ₽, эффективная ставка 13,4%, а не 15%.
Отдельная шкала: вклады, дивиденды, продажа имущества
Для процентов по вкладам, дивидендов, доходов от продажи имущества и ценных бумаг действуют две ставки: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения, выше ставка не растёт. По вкладам к тому же есть необлагаемый лимит: как считается налог на вклады.
Кто и когда платит
С зарплаты налог удерживает работодатель при каждой выплате. Если работодателей несколько и каждый по отдельности порог не видит, ФНС по итогам года досчитывает налог и присылает уведомление: срок уплаты 1 декабря следующего года. Самозанятые НДФЛ с профессионального дохода не платят, у них свой налог 4% и 6%: как оформить самозанятость.
Лайфхаки
- Вычеты уменьшают базу. Стандартные на детей, социальные (лечение, обучение, спорт) и имущественный при покупке жилья возвращают 13-22% от расходов в пределах лимитов: вычет за квартиру.
- Порог считается нарастающим итогом с января. Повышенная ставка включается в том месяце, когда доход с начала года перешагнул 2,4 млн ₽, поэтому в конце года на руки может приходить меньше.
- Северные надбавки и районные коэффициенты облагаются отдельно по двум ставкам (13% и 15%), а не по пятиступенчатой шкале.
Вопросы и ответы
Сколько процентов НДФЛ с зарплаты в 2026 году?
13%, пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей (200 000 рублей в месяц). С превышения 15%, с суммы свыше 5 млн 18%, свыше 20 млн 20%, свыше 50 млн 22%.
Повышенная ставка применяется ко всему доходу?
Нет, только к части сверх порога. При доходе 3 млн рублей в год налог 13% с 2,4 млн и 15% с 600 тысяч: 312 000 плюс 90 000, всего 402 000 рублей.
Какая ставка по вкладам и дивидендам?
Для этих доходов отдельная шкала из двух ставок: 13% до 2,4 млн рублей и 15% с суммы свыше.
Кто считает НДФЛ с зарплаты?
Работодатель как налоговый агент удерживает налог при каждой выплате. Если доходы от нескольких работодателей в сумме перешагнули порог, ФНС досчитает налог и пришлёт уведомление.
Источники
- ФНС России, налог на доходы физических лиц
- ФНС России, «Как рассчитывается налог на доходы с банковских вкладов в 2025 году»
Каждое утверждение статьи проверено по тексту источника: ссылка открывается, цитата на странице есть. Проверка повторяется при обновлении.