НДС в 2026 году: ставка 22%, когда 10%, 0%, 5% и 7% для УСН, расчётные ставки и как считать
С 1 января 2026 года основная ставка НДС 22% вместо 20%. Льготная 10% сохраняется для продовольствия, детских товаров, лекарств и книг, 0% для экспорта. Упрощенцы с доходом от 60 млн рублей платят НДС по специальным ставкам 5% (до 250 млн, в 2026 году порог индексирован до 272,5 млн) и 7% (до 450 млн). Из суммы с НДС налог выделяют по расчётным ставкам 22/122, 10/110, 7/107 и 5/105.
Ставки
| Ставка | Для чего | Расчётная |
|---|---|---|
| 22% | Все операции, для которых не установлена другая ставка | 22/122 |
| 10% | Продовольственные товары из перечня правительства, детские товары, лекарства и медизделия, книги и периодика | 10/110 |
| 7% | Плательщики УСН с доходом от 250 млн ₽ (272,5 млн в 2026 году) до 450 млн ₽ | 7/107 |
| 5% | Плательщики УСН с доходом от 60 до 250 млн ₽ | 5/105 |
| 0% | Экспорт, международные перевозки и другие операции по перечню | — |
Что изменилось с 2026 года
Основная ставка выросла с 20% до 22%. Для покупателя это рост цен на товары с основной ставкой примерно на 1,7% при прочих равных: 120 ₽ с НДС 20% превращаются в 122 ₽ с НДС 22%. Льготные ставки 10% и 0% не менялись.
НДС на упрощёнке
Упрощенцы платят НДС, если доход за прошлый год или с начала текущего превысил 60 млн ₽. Два варианта: специальные ставки 5% и 7% без права на вычет входящего НДС или общие ставки 22% и 10% с вычетами. Порог 250 млн ₽ для перехода с 5% на 7% индексируется: в 2026 году коэффициент 1,090, то есть 272,5 млн ₽. Выбрав специальную ставку, применять её нужно 12 кварталов подряд.
Как считать
- Начислить сверху: НДС = цена без НДС × 22 / 100. Товар за 100 000 ₽ продаётся за 122 000 ₽.
- Выделить из суммы с НДС: НДС = сумма × 22 / 122. В 122 000 ₽ налога 22 000 ₽.
- Для ставки 10%: × 10 / 110, для 7% × 7 / 107, для 5% × 5 / 105.
Все варианты считает калькулятор НДС.
Лайфхаки
- Проверяйте ставку в чеке. Для продуктов из льготного перечня, детских товаров и лекарств НДС 10%, и 22% там быть не должно.
- Самозанятые и ИП на патенте НДС не платят независимо от дохода: как оформить самозанятость.
- Переход через 60 млн на УСН лучше увидеть заранее: с месяца, следующего за превышением, выставлять счета нужно уже с НДС.
Вопросы и ответы
Какая ставка НДС в 2026 году?
22% во всех случаях, для которых не установлена другая ставка. 10% для продовольственных и детских товаров, лекарств и книг, 0% для экспорта.
Платит ли НДС ИП на УСН?
Да, если доход за прошлый год или с начала текущего превысил 60 млн рублей: по ставке 5% при доходе до 250 млн (272,5 млн в 2026 году) и 7% до 450 млн, либо по общим ставкам с вычетами. До 60 млн рублей упрощенцы освобождены.
Как выделить НДС из суммы?
Умножить сумму на расчётную ставку: 22/122 для 22%, 10/110 для 10%, 7/107 и 5/105 для специальных ставок. Например, в 122 000 рублей с НДС 22% налога 22 000.
Источники
Каждое утверждение статьи проверено по тексту источника: ссылка открывается, цитата на странице есть. Проверка повторяется при обновлении.