ИИС-3 в 2026 году: два вычета сразу, до 400 000 рублей взносов в год и минимальный срок 5 лет

Что такое ИИС-3

Индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа это брокерский счёт или счёт доверительного управления с налоговыми льготами, который открывают у брокера, управляющего или управляющей компании ПИФ. С 2024 года можно заводить только ИИС-3: счета первого и второго типа больше не открывают, но уже открытые продолжают работать на прежних условиях.

Главное отличие нового типа в том, что он объединяет обе старые льготы. ИИС-1 давал вычет на взнос, ИИС-2 вычет на доход, а ИИС-3 даёт оба сразу. Взамен государство требует держать деньги дольше: не 3 года, а от 5 до 10 лет в зависимости от года открытия.

Одновременно можно иметь до трёх ИИС-3, закон о рынке ценных бумаг прямо ограничивает число счетов тремя. Но пока у вас есть старый ИИС-1 или ИИС-2, новый счёт не откроют: старый нужно закрыть или трансформировать.

Два вычета ИИС-3

Вычет на взносы. Деньги, внесённые на ИИС-3 за год, вычитаются из базы НДФЛ, но не больше 400 000 рублей за налоговый период. Лимит общий с программой долгосрочных сбережений и взносами на негосударственную пенсию: 400 000 рублей на все три продукта вместе, а не на каждый. Возврат зависит от вашей ставки: для заработка до 2,4 млн рублей в год НДФЛ равен 13%, и максимальный вычет составит 52 000 рублей, а при максимальной ставке 22% вернуть можно до 88 000 рублей. Какая ставка у вас, смотрите в разборе ставок НДФЛ 2026, а сумму к возврату удобно прикинуть в калькуляторе НДФЛ. Вычет оформляется по декларации 3-НДФЛ, в упрощённом порядке его тоже дают, если брокер передаёт данные в налоговую.

Вычет на доход. При закрытии счёта после минимального срока прибыль от операций на ИИС-3 не облагается НДФЛ. Лимит 30 млн рублей по всем ИИС, закрытым в одном году; с прибыли сверх этой суммы налог удержат.

Сравнение ИИС-1, ИИС-2 и ИИС-3

Минимальный срок по годам открытия

Срок считается с даты договора и зависит от года, в котором он заключён:

• 2024-2026 годы: 5 лет;
• 2027 год: 6 лет;
• 2028 год: 7 лет;
• 2029 год: 8 лет;
• 2030 год: 9 лет;
• с 2031 года: 10 лет, это базовый срок по Налоговому кодексу.

Открыть счёт до конца 2026 года значит зафиксировать самый короткий срок, 5 лет. Договор, подписанный в январе 2027 года, придётся держать уже 6 лет.

Досрочное закрытие

Если закрыть ИИС-3 раньше срока, льготы отменяются. Полученные вычеты на взносы подлежат восстановлению и уплате в бюджет вместе с пенями, а с прибыли от операций удержат НДФЛ. За год закрытия вычет на взнос не дадут даже при пополнении в этом году.

Два исключения не считаются досрочным закрытием: перевод всех активов на другой ИИС-3, в том числе у другого брокера, и оплата дорогостоящего лечения. Деньги на лечение можно снять полностью или частично, счёт не закроется и льготы сохранятся, но перевод должен идти напрямую на счёт медицинской организации.

Дивиденды и купоны

С ИИС-3 на банковский счёт можно выводить дивиденды по акциям: закон о рынке ценных бумаг делает для них исключение. Купоны по облигациям и промежуточные выплаты по паям ПИФ зачисляются только на сам ИИС, снять их до закрытия нельзя. На старых ИИС-1 и ИИС-2 выводить разрешалось и купоны, и выплаты по паям.

Трансформация старого ИИС

Старый счёт можно превратить в ИИС-3. Для этого нужно подать два заявления о преобразовании: брокеру или управляющему, который ведёт счёт, и в ФНС. Срок владения старым счётом зачтётся в срок ИИС-3, но не больше трёх лет: если ИИС-1 открыт пять лет назад, после трансформации будет считаться, что ИИС-3 вам принадлежит три года. Возвращать ранее полученные вычеты по старому счёту после подачи заявления не нужно, если условия не нарушались. Если забыть уведомить налоговую и открыть ещё один ИИС-3, право на льготы по всем счетам пропадёт.

Лайфхаки

• Откройте ИИС-3 до 31 декабря 2026 года, даже если пополнять пока нечем: срок 5 лет закрепляется годом договора, а с 2027 года он уже 6 лет.
• Не кладите на ИИС-3 больше 400 000 рублей в год ради вычета на взносы: лимит один на ИИС-3, ПДС и негосударственную пенсию, остальное пойдёт без возврата НДФЛ, зато под вычет на доход.
• Пополняйте счёт в декабре, если хотите получить вычет уже следующей весной: год взноса и год вычета совпадают, а деньги начнут работать сразу.
• Выбирайте брокера из системы гарантирования: с 2026 года участники компенсируют владельцу ИИС-3 до 1,4 млн рублей при банкротстве посредника.
• Без официального дохода берите только вычет на доход: вычет на взносы возвращает уплаченный НДФЛ, и возвращать нечего, если налога не было. Консервативные альтернативы счёту смотрите в статье куда вложить деньги без риска.