НПД для самозанятых и ИП в 2026 году: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн рублей и чем режим отличается от УСН

Что такое НПД

Налог на профессиональный доход введён федеральным законом № 422-ФЗ как эксперимент для людей, которые зарабатывают сами: репетиторы, мастера, водители, дизайнеры, арендодатели квартир. Режим заменяет НДФЛ с этих доходов, а для ИП ещё и УСН со страховыми взносами. Всё взаимодействие с налоговой идёт через приложение «Мой налог»: в нём формируются чеки покупателям, автоматически считается налог, оттуда же он оплачивается.

Плательщика НПД в обиходе называют самозанятым. Юридически это одно и то же: регистрация в «Мой налог» и есть переход на НПД. Как её пройти, разобрано отдельно: как оформить самозанятость.

Ставки 4% и 6%

Ставка зависит не от вида деятельности, а от того, кто заплатил:

• 4% с дохода от физических лиц;
• 6% с дохода от организаций и ИП.

Ставку приложение определяет само по тому, какой чек вы выбили: с ИНН покупателя или без. Один раз каждому самозанятому даётся налоговый вычет 10 000 рублей: пока он не израсходован, 4% превращаются в 3%, а 6% в 4%. Вычет расходуется автоматически, доплачивать или заявлять ничего не нужно.

Налог считается по итогам месяца и уплачивается не позднее 28 числа следующего месяца. Сумму и реквизиты приложение показывает заранее, можно подключить автоплатёж с карты.

Лимит 2,4 млн рублей

Применять НПД можно, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 2,4 млн рублей. Ограничений по месячному доходу нет: можно получить 2 млн в январе и ничего до декабря. Приложение само следит за суммой. Доход сверх лимита уже не облагается НПД: физлицо заплатит с него НДФЛ, а ИП переходит на другой режим и может в течение 20 календарных дней подать уведомление о переходе на УСН. С 1 января следующего года лимит обнуляется и на НПД можно вернуться.

Другие обязательные условия: нет наёмных работников по трудовым договорам, доход не из списка исключений (перепродажа товаров, подакцизная продукция, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам, доходы от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения).

ИП на НПД

Статус ИП не мешает НПД, а часто помогает: с ИП охотнее работают компании, ему открывают расчётный счёт и подключают эквайринг. ИП регистрируется в «Мой налог» так же, как физлицо, но если он был на УСН или ЕСХН, в течение месяца обязан подать уведомление о прекращении этого режима. Совмещать НПД с УСН, патентом или ЕСХН нельзя.

Пока ИП на НПД, он не платит фиксированные страховые взносы и не сдаёт декларацию. Как только право на НПД утрачено, обязанность по взносам возвращается с даты утраты права. Если ИП вам ещё только предстоит, смотрите как открыть ИП.

Чем НПД отличается от УСН

Итог простой. Если работаете один и укладываетесь в 2,4 млн рублей, НПД дешевле и проще: не нужно платить взносы даже в месяцы без дохода, нет отчётности и бухгалтера. УСН становится обязательной, когда нужны сотрудники, доход больше лимита или вид деятельности запрещён для НПД. Сравнить реальную нагрузку на УСН поможет калькулятор взносов ИП, а размеры взносов на 2026 год собраны в статье страховые взносы ИП.

Лайфхаки

• Выбивайте чек с ИНН компании, а не «физлицу», когда платит бизнес. Ошибка в сторону 4% это недоимка, которую инспекция доначислит при сверке с отчётностью заказчика.
• Следите за лимитом в ноябре и декабре. Крупную оплату, которая выводит за 2,4 млн рублей, выгодно перенести на январь, иначе с превышения заплатите НДФЛ.
• Пенсионный стаж на НПД не идёт. Если он важен, подайте в приложении заявление на добровольные взносы в Социальный фонд, иначе годы на самозанятости в стаж не попадут.
• ИП на УСН перед переходом подайте уведомление об отказе от УСН в течение месяца. Пропустите срок, и регистрация в «Мой налог» аннулируется, а доходы пересчитают по УСН.
• Не принимайте доходы от бывшего работодателя два года после увольнения. Такие поступления под НПД не попадают, с них придётся заплатить НДФЛ.