Налоговый вычет за лечение и лекарства в 2026 году: лимит 150 000 рублей, дорогостоящее без лимита, документы

За что дают вычет

Социальный вычет на лечение покрывает три вида расходов:

• медицинские услуги из перечня правительства: приёмы, анализы, диагностика, стоматология, операции, санаторное лечение, в том числе дорогостоящие виды;
• лекарства, назначенные врачом, любые, без привязки к списку;
• взносы по договору ДМС, если страховая оплачивает именно медицинские услуги и у неё есть лицензия.

Оплатить можно лечение себя, супруга, родителей, детей и подопечных до 18 лет, а детей на очном обучении до 24 лет. Перечни услуг и дорогостоящих видов лечения утверждены постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458. Клиника или ИП должны иметь медицинскую лицензию, вычета за лечение за границей нет.

Лимит 150 000 рублей и дорогостоящее лечение

Лимит 150 000 рублей общий для всех социальных вычетов: лечение, собственное обучение, спорт, добровольное страхование и пенсионные взносы делят одну сумму. Отдельно от неё считаются обучение детей и дорогостоящее лечение. Вернуть можно уплаченный с этой суммы НДФЛ по вашей ставке, точную сумму покажет калькулятор НДФЛ. Вернуть больше, чем удержано налога за год, нельзя, а неиспользованный остаток на следующий год не переносится.

Дорогостоящее или нет, решает не пациент, а клиника: она ставит в справке код 1 или код 2 по перечню. К коду 2 относятся, например, имплантация зубов, ЭКО, высокотехнологичная медицинская помощь, ортопедические операции, лечение онкологии. Если в одном году были и обычные, и дорогостоящие расходы, клиника выдаст две справки или одну с двумя кодами, и лимит применится только к коду 1.

Какие документы нужны

С расходов 2024 года документы упрощены, старый пакет из договора, лицензии и чеков больше не требуется.

• Медицинские услуги: справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган по форме ФНС. Её выдаёт клиника по вашему заявлению, бумажно или электронно; клиника может сразу направить сведения в налоговую, тогда справку прикладывать не нужно.
• Лекарства: рецептурный бланк от лечащего врача, бумажный или электронный, плюс чеки на покупку. Если рецепта нет, подойдёт выписной эпикриз с назначением препарата.
• ДМС: справка об уплате страховых взносов от страховой компании.
• Лечение родственника: документ о родстве, свидетельство о браке или о рождении.

Справка оформляется на того, кто платил и будет получать вычет. Если лечение супруга оплачено с общей карты, вычет может заявить любой из супругов. По расходам до 2024 года действует прежний набор: договор, копия лицензии, старая форма справки Минздрава и платёжные документы.

Как получить

Три способа:

1. Через работодателя в том же году: подать в личном кабинете заявление о подтверждении права, налоговая направит подтверждение работодателю, и он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания вычета.
2. По декларации 3-НДФЛ по окончании года: заполнить в личном кабинете, приложить справки, дождаться камеральной проверки и возврата на счёт. Подать можно за три предыдущих года.
3. В упрощённом порядке: если клиника или страховая передали сведения в ФНС, в личном кабинете появится предзаполненное заявление, которое нужно только подписать. Порядок применяется к расходам с 1 января 2024 года.

Вычет за лечение часто совмещают с другими социальными вычетами, и общий лимит выбирается быстро. Как устроены соседние вычеты: за обучение и на детей.

Лайфхаки

• Просите клинику отправить справку в ФНС напрямую. Тогда вычет придёт по предзаполненному заявлению за месяц без декларации и сканов.
• Делите крупное лечение между годами. Имплантация идёт по коду 2 без лимита, а протезирование по коду 1: оплатите его частями в декабре и январе, чтобы дважды уложиться в 150 000 рублей.
• Оформляйте справку на того из супругов, у кого выше доход и ставка. Расходы в браке общие, а возврат ограничен уплаченным НДФЛ конкретного человека.
• Берите рецепт даже на безрецептурные лекарства. Без рецептурного бланка или выписки с назначением чек из аптеки для вычета бесполезен.
• Проверяйте код в справке до подачи. Клиники иногда ставят код 1 на дорогостоящие услуги; исправить справку проще, чем спорить с инспекцией после отказа.