Криптовалюта в России в 2026 году: владеть можно, платить нельзя, НДФЛ 13 и 15%, майнинг до 6000 кВт·ч

Владеть можно: криптовалюта это имущество

С 1 сентября 2026 года действует Федеральный закон № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах». Он определяет цифровую валюту как имущество: совокупность электронных данных в информационной системе, которую предлагают как средство платежа или инвестицию и за которой не стоит обязанное лицо. Раз имущество, то покупать, хранить, дарить и завещать биткоин законно, а споры о нём решаются в суде.

До этого оборот регулировал закон 259-ФЗ от 31.07.2020 о цифровых финансовых активах. Его статья 14 о цифровой валюте утратила силу, правила переехали в новый закон. Отдельные нормы 282-ФЗ вступают в силу позже: часть с 1 июля 2027 года, часть с 1 сентября 2027 года.

Для частных инвесторов главное в законе такое:

• до 1 июля 2027 года переходный период, работать можно через привычные сервисы;
• с 1 июля 2027 года легально проводить операции только через лицензированных посредников и кошелёк в российском цифровом депозитарии;
• без статуса квалифицированного инвестора доступны три монеты: Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) и Tether (USDT), а сумма сделок через одного посредника не больше 300 000 рублей в год;
• зарубежный кошелёк держать не запрещено, но о нём нужно уведомить налоговую.

Платить нельзя

Единственное законное средство платежа в России это рубль. Принимать цифровую валюту как средство платежа или встречное предоставление за товары, работы, услуги и права запрещено: «оплата биткоином» в кафе или за аренду вне закона, и за незаконное обращение криптовалюты внутри страны планируются крупные штрафы. Исключений три: расчёты по внешнеторговым договорам, вознаграждение за майнинг и оплата комиссий за операции с самой криптовалютой.

Не путайте криптовалюту с цифровым рублём: его выпускает Банк России, и это обычные деньги в новой форме, цифровой рубль простыми словами.

Что можно и что нельзя

Налоги: 13% и 15% с продажи

С 2025 года цифровая валюта признана имуществом и в Налоговом кодексе: закон 418-ФЗ от 29.11.2024 ввёл статью 282.3 с отдельной налоговой базой по операциям с ней. Для физлица правила такие.

• Доход от продажи или иного выбытия криптовалюты облагается НДФЛ по ставке 13%, а с превышения 2,4 млн рублей в год по ставке 15%. Посчитать сумму можно в калькуляторе НДФЛ.
• Налог вы считаете сами, посредник его не удерживает. До 30 апреля следующего года подаётся декларация 3-НДФЛ.
• Доход от продажи считается не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%: продать «по дружбе» за полцены и показать копеечный доход не получится.
• Доход от майнинга облагается иначе: по общей прогрессивной шкале от 13% до 22%, по котировке на дату, когда монеты поступили в распоряжение. Его можно уменьшить на документально подтверждённые расходы на электричество и оборудование.

Пока криптовалюта лежит в кошельке и растёт в цене, налога нет. Он возникает при продаже, обмене на другую монету или на рубли. Рублёвый эквивалент считается по курсу ЦБ на дату операции, актуальный курс доллара пригодится для пересчёта долларовых пар.

Майнинг: легален с реестром или в пределах лимита

Майнинг легализован, реестр майнеров ведёт ФНС через сервис «МайнингРеестр», запущенный 1 ноября 2024 года. Юрлица и ИП вправе майнить с момента включения в реестр. Гражданин без статуса ИП может майнить, в том числе в пуле, без реестра, пока потребляет не больше 6000 кВт·ч в месяц. Превысили лимит без регистрации: штраф до 150 000 рублей и конфискация оборудования.

Независимо от реестра каждый майнер ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца, отчитывается в ФНС об объёме полученной цифровой валюты и адресе кошелька.

Региональные запреты действуют постоянно в Москве, Московской области, Дагестане, других республиках Северного Кавказа, Забайкалье, новых регионах и части Курской области, а в отдельных районах Иркутской области и Бурятии сезонно, зимой. Проверьте свой регион до покупки оборудования.

Позиция Банка России и риски

ЦБ последователен: криптовалюта не рассматривается как платёжное средство, а финансовым организациям и их клиентам он по-прежнему не рекомендует инвестировать в неё напрямую. Аргумент регулятора: частная криптовалюта не эмитируется и не гарантируется ни одной юрисдикцией, основана на математических алгоритмах и подвержена повышенной волатильности. Трансграничные расчёты криптовалютой разрешены экспортёрам и импортёрам только в экспериментальном правовом режиме, программу которого утверждает сам Банк России.

Практические риски для частного инвестора: потеря ключа от некастодиального кошелька без возможности восстановления, взломы бирж, мошеннические «инвестпроекты» с обещанием гарантированной доходности и отсутствие страховки вкладов, как у банковских депозитов.

Лайфхаки

• Сохраняйте историю покупок: без подтверждённой цены приобретения налоговая посчитает доходом всю сумму продажи, а не разницу.
• Сверяйте цену сделки с биржевой котировкой: продажа дешевле котировки минус 20% не уменьшит налог, доход всё равно досчитают до этого порога.
• Уведомите ФНС о зарубежном кошельке сразу, это снимает вопросы при выводе средств на российский счёт.
• Майните в пределах 6000 кВт·ч или регистрируйте ИП и вставайте в реестр: лимит проверяется по счётчику, а штраф до 150 000 рублей дороже регистрации.
• Не расплачивайтесь криптовалютой внутри страны даже между знакомыми: за незаконное обращение планируются крупные штрафы, а переходный период до 1 июля 2027 года это не амнистия на платежи.