Как проверить самозанятого по ИНН на сайте налоговой: бесплатный сервис ФНС, статус на дату и лимит 2,4 млн

Где и как проверить

Сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» лежит по адресу npd.nalog.ru/check-status/. Он бесплатный, без регистрации и личного кабинета. Заполняются два поля:

1. ИНН физического лица (12 цифр). Если исполнитель не знает свой ИНН, его можно узнать в сервисе ФНС «Узнать ИНН» по паспортным данным.
2. Дата, на которую нужен статус, в формате дд-мм-гггг.

Ответ один из двух: человек является плательщиком НПД на эту дату или не является. Сервис не показывает доходы, виды деятельности, регион регистрации и дату постановки на учёт. Его задача узкая: подтвердить статус на конкретный день.

Для бухгалтерии и платформ, которые платят десяткам исполнителей, у сервиса есть публичный API: описание скачивается прямо со страницы сервиса. Проверку встраивают в процесс выплаты, чтобы она шла автоматически перед каждым переводом.

Почему дата важнее, чем кажется

Статус самозанятого не постоянный. Человек может сняться с учёта в приложении за минуту, а может утратить право на режим автоматически: НПД применяется, пока доход нарастающим итогом за год не превысит 2,4 млн рублей. С дня превышения режим прекращается, и это не всегда известно самому исполнителю, не говоря о заказчике.

Поэтому проверка при заключении договора ничего не гарантирует на момент оплаты. Проверять нужно на дату каждого расчёта: именно за этот день сервис и спрашивает дату.

Зачем бизнесу проверять перед оплатой

Пока исполнитель самозанятый, компания или ИП работает с ним по упрощённой схеме: с вознаграждения не удерживают НДФЛ и не начисляют страховые взносы, а чек из приложения «Мой налог» подтверждает расходы. Как только статус утрачен, ситуация меняется с той же даты: заказчик, по разъяснению ФНС, обязан удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с суммы вознаграждения. Сколько это в деньгах, можно прикинуть на калькуляторе НДФЛ.

Отдельная ловушка: бывший сотрудник. Если исполнитель состоял с заказчиком в трудовых отношениях менее двух лет назад, его доходы от этого заказчика облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке, даже при действующем статусе самозанятого. Сервис ФНС этого не покажет, кадровую историю проверяют по своим документам.

Чек: что требовать от исполнителя

Статус подтверждает право на режим, но расходы заказчик подтверждает чеком. Три правила:

• в чеке должен стоять ИНН заказчика: юрлицо относит расходы к затратам только в этом случае, а сообщить ИНН исполнителю обязан сам покупатель;
• при оплате наличными или картой чек формируется в момент расчёта; при безналичном переводе на счёт его можно передать не позднее 9-го числа следующего месяца;
• за нарушение срока передачи сведений о расчёте самозанятому грозит штраф 20 процентов от суммы расчёта, поэтому напоминание о чеке в его интересах.

Чек приходит ссылкой на телефон или почту, распечаткой или QR-кодом с экрана. Храните его вместе с актом и платёжкой.

Как самозанятый подтверждает статус сам

Если контрагент просит документ, а не скриншот, в приложении «Мой налог» или веб-кабинете lknpd.nalog.ru формируются две справки, подписанные электронной подписью ФНС:

Первая справка нужна заказчикам и банкам при открытии счёта, вторая чаще просят банки при выдаче кредита или ипотеки: выбрать банк, который принимает такую справку, можно в каталоге банков. Если статуса ещё нет, оформляется он за несколько минут: как оформить самозанятость. Если планируются сотрудники или обороты выше лимита, понадобится другой формат: как открыть ИП.

Лайфхаки

• Проверяйте на дату платежа, а не на дату договора. Статус теряется в один день, при превышении 2,4 млн рублей автоматически, и задним числом вас об этом никто не предупредит.
• Сохраняйте результат проверки. Скриншот страницы сервиса с датой и ИНН или ответ API в логе: при споре с налоговой это доказательство, что на момент выплаты статус был.
• Пропишите в договоре обязанность исполнителя сообщать о снятии с учёта и присылать чек в срок. Это не заменит проверку, но даст основание требовать возмещения, если взносы и НДФЛ придётся доплатить.
• Сверяйте ИНН в чеке со своим. Чек без ИНН заказчика или с чужим ИНН не подтверждает расходы, и исправить его может только исполнитель через аннулирование и новый чек.
• Платформенным сервисам хватит API. Один запрос перед выплатой закрывает вопрос для сотен исполнителей, и бухгалтеру не придётся проверять каждого руками.