АУСН в 2026 году: ставки 8% и 20%, лимит 60 млн рублей, без страховых взносов и отчётности, список регионов

Что такое АУСН

АУСН это специальный налоговый режим, введённый федеральным законом № 17-ФЗ как эксперимент. Главное отличие от всех остальных режимов: предприниматель не считает налог и не сдаёт по нему отчётность. Инспекция сама собирает доходы и расходы из трёх источников: онлайн-кассы, расчётного счёта в уполномоченном банке и личного кабинета, куда плательщик вносит то, что прошло мимо кассы и банка. Раз в месяц налоговая присылает сумму, остаётся только заплатить.

Эксперимент проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Начинали четыре региона: Москва, Московская и Калужская области и Татарстан. С 2025 года подключились десятки субъектов, в том числе Санкт-Петербург с 1 января 2025 года, а к 2026 году режим ввели почти все регионы. Актуальный список с датами ведёт ФНС на странице ausn.nalog.gov.ru: ищите код своего региона в таблице, потому что перейти можно только там, где эксперимент уже действует по региональному закону.

Ставки и объект налогообложения

Объект выбирают при переходе, менять его можно раз в год с 1 января.

Для сравнения: на обычной УСН ставки 6% и 15%. Разница в 2 и 5 процентных пунктов это плата за отсутствие страховых взносов и отчётности. Выгода зависит от структуры бизнеса: чем больше фонд оплаты труда относительно выручки, тем интереснее АУСН, потому что взносы за сотрудников тоже не платятся.

Кому подходит

Условия нужно соблюдать одновременно:

• регистрация ИП или организации в регионе, где введён эксперимент;
• не более 5 работников;
• годовой доход не более 60 млн рублей;
• у организаций остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
• расчётные счета только в уполномоченных банках из реестра ФНС (в нём Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Модульбанк, Точка и другие);
• зарплата выплачивается только безналично;
• нет других спецрежимов (патент, ЕСХН, НПД одновременно применять нельзя).

С 2025 года режим открыт и для тех, кто работает по агентским договорам, например для продавцов на маркетплейсах. Для сравнения, на УСН лимит дохода 450 млн рублей, так что АУСН это режим именно для микробизнеса: кафе, небольшой интернет-магазин, студия, ИП с парой сотрудников. Если работаете один и без наёмных работников, сначала сравните с самозанятостью: как оформить самозанятость.

Что не нужно платить и сдавать

Страховые взносы за себя и за сотрудников на АУСН не платятся, социальные гарантии обеспечиваются из бюджета: пенсионный стаж и медицинская страховка сохраняются. Для ИП это заметная экономия на фоне фиксированных взносов на других режимах: страховые взносы ИП в 2026 году.

Отчётность отменена почти полностью: не сдаётся декларация по УСН, расчёт 6-НДФЛ со справками о доходах, расчёт по страховым взносам, не ведётся книга учёта доходов и расходов. Остаются только отдельные формы в Социальный фонд при наличии сотрудников (сведения о трудовой деятельности и стаже), декларация по НДС или прибыли только если бизнес выступил налоговым агентом. НДФЛ с зарплаты сотрудников считает и перечисляет уполномоченный банк.

Сроки уплаты

Налоговый период месяц. Схема одинаковая каждый месяц:

1. До 7 числа проверить в личном кабинете или банке, правильно ли размечены операции: какие поступления доход, какие нет.
2. До 15 числа инспекция присылает сумму налога.
3. До 25 числа налог уплачивается в составе единого налогового платежа.

Как перейти

Новый бизнес подаёт уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт, через личный кабинет или уполномоченный банк. Удобнее всего сделать это сразу при регистрации через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»: как открыть ИП.

Действующие ИП и компании уведомляют инспекцию не позднее 31 декабря и переходят с 1 января. Исключение с 1 января 2025 года: плательщики УСН и НПД переходят на АУСН с 1 числа любого месяца, уведомление подаётся до последнего дня предыдущего месяца.

Лайфхаки

• Посчитайте взносы, прежде чем сравнивать ставки. 8% против 6% выглядит проигрышно, пока не прибавить к УСН фиксированные взносы ИП и 30% взносов с зарплат сотрудников: калькулятор взносов ИП.
• Проверьте банк до перехода. Счёт в банке вне реестра ФНС лишает права на режим; переведите расчёты в уполномоченный банк заранее.
• Никаких наличных зарплат. Даже разовая выплата сотруднику наличными нарушает условие режима.
• Разметку операций проверяйте каждый месяц до 7 числа. Возврат покупателю или перевод между своими счетами, ошибочно размеченный банком как доход, увеличит налог, а исправлять потом дольше.
• Объект «доходы минус расходы» требует подтверждённых расходов. Налоговая берёт в расчёт только безналичные расходы и расходы по кассе; оплата поставщику наличными без чека в расходы не попадёт.